我国有哪些税种

税收分类

按税种分

分为四大类有28个税种，：

1.流转税类。包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2.所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3.财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4.行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

按税收立法分

目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：

1.全国人民代表大会及其常务委员会。

2.国务院。

3.财政部、国家税务总局、海关总署。

4.各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。

现行28个税种的立法情况如下：

1.由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法；个人所得税法；农业税条例。

2.由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例；(2)消费税条例；(3)营业税条例；(4)关税条例；(5)资源税条例；(6)企业所得税条例；(7)房产税条例；(8)城市房地产税条例；(9)城镇土地使用税条例；(10)耕地占用税条例；(11)契税条例；(12)车船使用税条例；(13)车船使用牌照税条例；(14)城市维护建设税条例；(15)印花税条例；(16)土地增值税条例；(17)固定资产投资方向调节税条例；(18)屠宰税条例；(19)筵席税条例；(20)车辆购置税条例。

3.由国务院公布实施细则的税种有2个：外商投资企业和外国企业所得税法实施细则；个人所得税法实施条例。

4.由财政部公布实施细则的税种有9个：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)企业所得税；(5)资源税；(6)固定资产投资方向调节税；(7)印花税；(8)土地增值税；(9)契税。

5.由海关总署发布的税种有1个：船舶吨税。公布实施细则的有2个：关税；船舶吨税。

6.由各省、自治区、直辖市人大或政府制定实施细则的税种有12个：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)车船使用税；(4)车船使用牌照税；(5)耕地占用税；(6)城镇土地使用税；(7)城市维护建设税；(8)屠宰税；(9)筵席税；(10)农业税；(11)牧业税；(12)农业特产税。

此外，税法立法中税收管理方面的立法主要有：

1.税收征管法，由全国人大常委会公布法律，国务院发布实施细则。

2.发票管理办法，由财政部发布。

3.税务行政复议规则，由国家税务总局发布。

按税收管辖分

1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：

(1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税；(5)银行和非银行金融企业所得税；(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税；(8)证券交易征收的印花税；(9)外商投资企业和外国企业所得税；(10)利息所得税；(11)车辆购置税；(12)中央税和共享税附征的教育费附加；(13)出口退税；(14)集贸、个体税收。

2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：

(1)营业税；(2)个人所得税；(3)地方企业所得税；(4)资源税；(5)房产税；(6)城市房地产税；(7)城镇土地使用税；(8)耕地占用税；(9)车船使用税；(10)车船使用牌照税；(11)城市维护建设税；(12)印花税；(13)固定资产投资方向调节税；(14)契税；(15)屠宰税；(16)筵席税；(17)土地增值税；(18)农业税；(19)农业特产税；(20)牧业税；(21)按地方税征收的教育费附加；(22)集贸、个体税收。

3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：

(1)农业税；(2)农业特产税；(3)牧业税；(4)农（牧）业税附加；(5)耕地占用税；(6)契税。

4.由海关征收的税种和项目有4个：

(1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口增值税、消费税；(4)行李和邮递物品进口税。

增值税、消费税、营业税、车辆购置税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、屠宰税、关税等等。

各种税率增值税：17％、13％、6％、3％ 消费税：分为定额税率和比例税率，消费税税目税率表

税　　目

税　　率

一、烟

1.卷烟

　　　（1）甲类卷烟

　　　（2）乙类卷烟

2.雪茄烟

　　3.烟丝

45%加0.003元/支

30%加0.003元/支

25%

30%

二、酒及酒精

　1.白酒

　2.黄酒

　3.啤酒

（1）甲类啤酒

（2）乙类啤酒

　4.其他酒

　5.酒精

20%加0.5元/500克（或者500毫升）

240元/吨

250元/吨

220元/吨

10%

5%

三、化妆品

30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

　　2.其他贵重首饰和珠宝玉石

5%

10%

五、鞭炮、焰火

15%

六、成品油

　1.汽油

（1）含铅汽油

（2）无铅汽油

　2.柴油

　3.航空煤油

　4.石脑油

　5.溶剂油

　6.润滑油

　7.燃料油

0.28元/升

0.20元/升

0.10元/升

0.10元/升

0.20元/升

0.20元/升

0.20元/升

0.10元/升

七、汽车轮胎

3%

八、摩托车

　1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的

　2.气缸容量在250毫升以上的

3%

10%

企业所得税：25％（2002年以后成立企业由国税征收），20%（小型微利企业） 营业税：3％、5％、20％ 城市维护建设税：7％、5％、1％ 教育费附加：3％资源税 土地增值税 城镇土地使用税 按平方米计算（各地有所不同）房产税 分从价计征：房屋原值*（1-10至30%）*1.2%和从租计征：租金*12%车船税 印花税：分定额税率和比例税率

税目

范围

税率

纳税人

购销合同

包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

按购销金额万分之三

立合同人

加工承揽合同

包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入万公之五

立合同人

建设工程勘察设计合同

包括勘察、设计合同

按收取费用万分之五

立合同人

建筑安装工程承包合同

包括建筑、安装工程承包合同

按承包金额万分之三

立合同人

财产租赁合同

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

按租赁金额千分之一，不足一元的按一元

立合同人

货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

按运输费用万分之五

立合同人

仓储保管合同

包括仓储、保管合同

按仓储保管费用千分之一

立合同人

借款合同

银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同

按借款合同金额万分之零点五

立合同人

财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

按保险费千分之一

立合同人

技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额万分之三

立合同人

产权转移书据

包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据

按所载金额万分之五

立据人

股权转让书据

上市股票、企业内部发行的股票等转让书据

按股权转让金额千分之一

立据人

资金账簿

实收资本、资本公积

按账簿记录金额万分之五

立账簿人

其他账簿

营业账簿(除实收资本资本公积账簿)

每件5元

立账簿人

权利许可证照

房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等到证照

每件5元

领受人

契税 个人所得税 一、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用（2011年8月31日前适用）

级数

全年应纳税所得额(含税所得额)

税率%

速算扣除数(元)

一

不超过5,000元的

5

0

二

超过5,000元到10,000元的部分

10

250

三

超过10,000元至30,000元的部分

20

1，250

四

超过30,000元至50,000元的部分

30

4，250

五

超过50,000元的部分

35

6，750

个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)（2011年9月1日后适用）：

级数　

全年应纳税所得额　

税率

（%）　

速算扣除数　

含税级距　

不含税级距　

1　

不超过15000元的　

不超过14250元的　

5　

0　

2　

超过15000元至30000元的部分　

超过14250元至27750元的部分　

10　

750　

3　

超过30000元至60000元的部分　

超过27750元至51750元的部分　

20　

3750　

4　

超过60000元至100000元的部分　

超过51750元至79750元的部分　

30　

9750　

5　

超过100000元的部分　

超过79750元的部分　

35　

14750　

二、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。（2011年8月31日前适用）

级数

全月应纳税所得额（含税所得额）

税率%

速算扣除数（元）

一

不超过500元

5

0

二

超过500元至2000元

10

25

三

超过2000元至5000元

15

125

四

超过5000元至20000元

20

375

五

超过20000元至40000元

25

1375

六

超过40000元至60000元

30

3375

七

超过60000元至80000元

35

6375

八

超过80

000元至100000元

40

10375

九

超过100000元

45

15375

个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)（2011年9月1日后适用）：

级数

全月应纳税所得额

税率

速算扣除数(元)

1

全月应纳税额不超过1500元

税率为3%

0

2

全月应纳税额超过1500元至4500元

税率为10%

105

3

全月应纳税额超过4500元至9000元

税率为20%

555

4

全月应纳税额超过9000元至35000元

税率为25%

1005

5

全月应纳税额超过35000元至55000元

税率为30%

2755

6

全月应纳税额超过55000元至80000元

税率为35%

5505

7

全月应纳税额超过80000元

税率为45%

13505

　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

级数

应纳税所得额(含税所得额)

税率%

速算扣除数(元)

一

不超过20,000元的

20

0

二

超过20,000元到50,000元的部分

30

2,000

三

超过50,000元的部分

40

7,000

海关：关税

税收的主要种类：

1 关税

2 资源税

3 土地增值税

4 城镇土地使用税

5 房产税

6 车船使用税

7 印花税

税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。国家取得财政收入的方法有很多种，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。

增值税消费税营业税企业所得税个人所得税印花税城建税教育费附加房产税文化事业建设费城镇土地使用税土地增值税固定资产投资方向调节税屠宰税资源税车辆购置税车船使用税契税等

流转税：增值税、消费税、营业税、关税

所得税：个人所得税、企业所得税

财产税：房产税、城市房地产税、车船使用税、城镇土地使用税、城建税（主 要是对房屋、车辆、船舶）

资源税：一般是指自然界存在的天然物质财富。它包括的范围很广，如矿产资 源、土地资源、动物资源、植物资源、海洋资源、太阳能资源、空 气、阳光等。

行为税：筵席税、印花税等

很多种，吃饭走路都要税